NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
--------------

Số: 11331/NHNN-KTTC
V/v: Hướng dẫn nguồn số liệu lấy từ BCĐTKKT khi tính vốn tự có đối với các TCTD

Hà Nội, ngày 22 tháng 10 năm 2007

Stt

Khoản mục

Nguồn số liệu từ

Bảng Cân đối TK KT

Ghi chú

1

Vốn điều lệ (vốn đã được cấp, vốn đã góp)

Dự Có TK 601 “Vốn điều lệ”.

Không tính vào chỉ tiêu này số vốn đã được các chủ sở hữu cam kết nhưng chưa cấp đủ, góp đủ.

2

Thặng dư vốn cổ phần

Dư Có/Dư Nợ TK 603 “thặng dư vốn cổ phần”.

Dư Nợ ghi số âm.

3

Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

Dư Có TK 611 “Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ”.

4

Quỹ dự phòng tài chính

Dư Có TK 613 “Quỹ dự phòng tài chính”.

5

Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ

Dư Có TK 612 “Quỹ đầu tư phát triển”, Dư Có TK 602 “vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ” (chỉ lấy số liệu của chỉ tiêu "Vốn đầu tư XDCB và mua sắm TSCĐ" được trích chuyển từ TK 612 sang TK 602).

6

Lợi nhuận không chia

Dư Có TK 692 “Lợi nhuận năm trước” (phần lợi nhuận không chia).

Lợi nhuận không chia được xác định theo quy định tại khoản 11, Điều 2 Quyết định 457.

Tổng cộng

(1A)

Stt

Khoản mục

Nguồn số liệu từ

Bảng Cân đối TK KT

Ghi chú

1

Giá trị lợi thế thương mại

Dư Nợ 388 “Chi phí chờ phân bổ” (phần lợi thế thương mại được theo dõi trên tài khoản, sổ chi tiết).

Giá trị lợi thế thương mại được xác định theo quy định tại khoản 12, Điều 2 Quyết định 457.

Tổng cộng

(1B)

Stt

Khoản mục

Nguồn số liệu từ

Bảng Cân đối TK KT

Ghi chú

1

Giá trị tăng thêm của tài sản cố định

Tổng giá trị tăng thêm của các TSCĐ được đánh giá lại và được hạch toán trên TK 642.

Chỉ lấy 50% phần giá trị tăng thêm của TSCĐ được định giá lại theo quy định của pháp luật.

2

Giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn góp)

Tổng giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn góp) được đánh giá lại và hạch toán trên TK 641.

Chỉ lấy 40% phần giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư được định giá lại theo quy định của pháp luật.

3

Trái phiếu chuyển đổi hoặc cổ phiếu ưu đãi do TCTD phát hành:

3a

Trái phiếu chuyển đổi do TCTD phát hành

Dư Có TK 43 “Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá” (phần trái phiếu chuyển đổi được theo dõi trên TK, sổ chi tiết) cộng cấu phần vốn trái phiếu chuyển đổi theo dõi trên TK 609 (nếu có).

Chỉ lấy giá trị trái phiếu chuyển đổi có đủ các điều kiện quy định tại tiết c, điểm 1.2, khoản 1, Điều 3 Quyết định 457.

3b

Cổ phiếu ưu đãi do TCTD phát hành

Dư Có TK 487 “cấu phần nợ của cổ phiếu ưu đãi” cộng cấu phần vốn của cổ phiếu ưu đãi theo dõi trên TK 65 (nếu có).

Chỉ lấy giá trị cổ phiếu ưu đãi có đủ các điều kiện quy định tại tiết c, điểm 1.2, khoản 1, Điều 3 Quyết định 457.

4

Các công cụ nợ khác

Dư Có TK 43 “Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá” (phần công cụ nợ khác được theo dõi trên TK, sổ chi tiết)

Chỉ lấy giá trị các công cụ nợ có đủ điều kiện theo quy định tại tiết d, điểm 1.2, khoản 1, Điều 3 Quyết định 457.

5

Dự phòng chung

Dư Có các TK “Dự phòng chung”: 2092, 2192, 2292, 2392, 2492, 2592,2692, 2792, 4895.

Số tiền dự phòng chung được tính vào vốn cấp 2 tối đa bằng 1,25% tổng tài sản “Có” rủi ro theo quy định tại tiết đ, điểm 1.2, khoản 1, Điều 3 Quyết định 457.

Tổng cộng

Stt

Khoản mục

Nguồn số liệu từ

Bảng Cân đối TK KT

Ghi chú

1

Toàn bộ phần giá trị giảm đi của tài sản cố định

Tổng giá trị giảm đi của các TSCĐ được đánh giá lại và hạch toán trên TK 642.

Toàn bộ phần giá trị giảm đi của TSCĐ do định giá lại theo quy định của pháp luật.

2

Toàn bộ phần giá trị giảm đi của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn góp)

Tổng giá trị giảm đi của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn góp) được đánh giá lại và hạch toán trên TK 641.

Toàn bộ phần giá trị giảm đi của các loại chứng khoán đầu tư được định giá lại theo quy định của pháp luật.

3

Tổng số vốn của TCTD đầu tư vào TCTD khác dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần và tổng các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soát vào các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán:

3a

Tổng số vốn của TCTD đầu tư vào TCTD khác dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần.

Lấy số liệu trên các TK 341, 342, 343, 344, 345, 346, 347, 348 (phần góp vốn, mua cổ phần vào TCTD khác).

3b

Tổng các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soát vào các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán.

Lấy số liệu trên các các TK 341, 342, 343, 345, 346, 347 (phần góp vốn, mua cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soát vào các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán).

Thuật ngữ “quyền kiểm soát” được hiểu theo quy định tại khoản 2, Điều 1 của Quyết định 03

4

Phần vượt mức vốn tự có của TCTD đối với khoản góp vốn, mua cổ phần:

4a

Phần vượt mức 15% vốn tự có của TCTD đối với khoản góp vốn, mua cổ phần của TCTD vào một doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư.

Việc tính toán chỉ tiêu này được thực hiện theo quy định tại điểm 3.4, khoản 3, Điều 3 Quyết định 03 trên cơ sở số liệu chi tiết tại các TK 341, 342, 343, 344, 345, 346, 347, 348.

4b

Phần vượt mức 40% vốn tự có của TCTD đối với tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần của TCTD vào các doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, ngoại trừ phần vượt mức 15% đã trừ khỏi vốn tự có nêu trên

5

Khoản lỗ kinh doanh (bao gồm cả những khoản lỗ luỹ kế)

Dư Nợ TK 692 “Lợi nhuận năm trước” (bao gồm cả lỗ luỹ kế từ các năm trước)

Được xác định qua kết quả kiểm toán của tổ chức kiểm toán độc lập.

Tổng cộng

(IV)

Nơi nhận:
- Như đề gửi;
- Ban lãnh đạo NHNN (để b/c);
- NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố;
- Các Vụ: CNH, TTra NHNN;
- Lưu VP, KTTC2[10].

TL.THỐNG ĐỐC
KT.VỤ TRƯỞNG VỤ KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH
PHÓ VỤ TRƯỞNG




Nguyễn Thị Thanh Hương